CBDC 시대의 디지털 납세 구조와 국세청 자동화 과세 시스템

✔️ 세금은 ‘결제 이후’가 아니라 ‘결제와 동시에’ 징수된다

CBDC(Central Bank Digital Currency)는 단순한 전자지급 수단을 넘어서 회계와 세무 시스템을 자동화하는 핵심 도구로 작용합니다. 기존 납세 구조는 세무신고 → 계산 → 납부의 절차를 따르지만, CBDC 환경에서는 지급과 동시에 세금이 분리·납부되는 ‘디지털 과세’ 시스템이 가능해집니다.

이는 세금 회피, 지연 납부, 복잡한 정산 과정 없이 실시간으로 투명하게 과세되는 구조를 의미합니다. 정부는 세수 안정성을 확보하고, 납세자는 별도 신고 없이 자동으로 의무를 이행하게 됩니다.

✔️ CBDC 기반 세금 자동화 구조

CBDC 도입 후 세금은 다음과 같은 방식으로 징수됩니다:

1. 스마트 계약 내 과세 조건 포함: 매출 발생 시 자동으로 부가세 분리
2. 실시간 회계 처리: ERP와 연동된 CBDC 트랜잭션을 통해 회계 자동 작성
3. 납세 전송 자동화: 분리된 세금이 국세청 지갑으로 자동 이체

예를 들어, 기업이 110만 원을 매출로 수령하면, 시스템이 자동으로 부가세 10만 원을 계산해 즉시 국세청 계정으로 이체하고, 100만 원만 순수 수익으로 계상하는 구조가 됩니다.

✔️ 사례 ① 부가가치세(VAT) 자동 징수 시스템

부가세는 가장 먼저 CBDC와 연계될 수 있는 항목입니다. 특히 온라인 결제, 플랫폼 판매 등 디지털 매출이 증가하면서 국세청은 거래 추적의 어려움을 겪고 있습니다. CBDC는 다음과 같은 방식으로 이 문제를 해결합니다:

1. 거래 시점 과세: 매출 발생 시 자동으로 세금 산출 및 징수
2. 거래 원장 공유: 스마트계약이 자동으로 회계 원장 기록 생성
3. 세금 환급 조건 자동 추적: 매입세액 공제 자동 계산

이 시스템은 거래 단위로 납세가 이뤄져, 월별·분기별 신고의 개념 자체가 사라질 수 있습니다.

✔️ 사례 ② 프리랜서·소상공인 자동 원천징수

기존에는 프리랜서나 소상공인이 세금을 누락하거나, 세무대리인을 통해 간접 신고를 하던 구조였습니다. CBDC 도입 후에는 다음과 같은 방식이 가능해집니다:

1. 고용자 또는 플랫폼이 지급 시 → 소득세 자동 공제
2. ZK 기반 신분 인증 → 조건 충족 여부 자동 판별
3. 세금 납부 내역이 본인 지갑에 실시간 기록

이 구조는 국세청 입장에선 소득 누락 방지, 납세자 입장에선 자동 기록 및 증빙 확보라는 이점을 동시에 제공합니다.

✔️ 사례 ③ B2B 정산과 세금 이중 검증

CBDC 기반 B2B 거래에서는 매입자와 매출자 간 거래가 쌍방 검증 구조로 구현됩니다. 즉, 한쪽이 발생시킨 세금계산서 정보는 스마트계약을 통해 상대방 회계에도 자동 반영됩니다.

1. 매출자 회계 기록 = 매입자 세액 공제 기준
2. 이중 기록 기반 세금 환급 및 과세 자동 검증
3. 국세청이 블록체인 원장을 실시간 참조

이 구조는 허위세금계산서, 이중 청구, 중복 공제를 원천적으로 차단할 수 있습니다.

✔️ 디지털 납세 시스템이 바꾸는 국세청 구조

CBDC 기반 납세 구조는 단지 납세자의 편의성을 넘어서 국세청의 운영 방식도 근본적으로 변화시킵니다.

감사 인력 → 시스템 분석 인력 재편
세무조사 → 자동 알림 및 패턴 감지 시스템
세입 예측 정밀화: 실시간 징수 기반 세수 추정

이는 ‘징수 중심’의 세무 행정에서 ‘모니터링 기반’의 디지털 세무 행정으로의 전환을 의미합니다.

✔️ 신뢰를 바탕으로 한 디지털 세금 혁신

CBDC 시대의 납세는 “모든 거래가 국세청이 들여다보는 구조”일 수도 있습니다. 그러나 이를 프라이버시 침해가 아닌 디지털 신뢰 기반의 자동화 구조로 구현하려면, 다음과 같은 기술이 함께 작동해야 합니다:

📌 ZK 기반 세금 요건 충족 인증
📌 조건부 과세 적용 스마트컨트랙트
📌 지갑 기반 실시간 납세 기록 열람 시스템

궁극적으로, CBDC와 스마트 납세 시스템은 납세자와 정부 간 신뢰를 데이터와 기술로 구축하는 시대를 열고 있습니다.

📌 다음 글에서는 ‘CBDC와 토큰화된 공공예산’의 결합 가능성, 즉 RWA 기반 국고 운영의 구조와 사례를 분석해보겠습니다.

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